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在建工程为何迟迟不转固
电科院所处检测行业属性要求企业先期建设大量的实验室,项目竣工后将有大量固定资产转固,折旧费用往往是经营中最大的一笔成本。财报显示,2011-2014年,电科院折旧费用由2932.90万元激升至1.06亿元,2015年上半年折旧费用达6026.15万元,较2014年同期进一步增长21.56%,增加金额为1068.71万元。
电科院2015年半年报中披露的“重要在建工程变动情况”显示,公司“新厂房基建工程二期”项目期末账面余额为1.78亿元,工程累计投入占预算比例、工程进度均分别为104.31%。
2015年半年报在介绍“非募集资金重大项目情况”时,电科院也表示该项目的工程进度已经达到100%。
从上述公开权威资料可以看出,电科院的“新厂房基建工程二期”项目已经完工。电科院会计政策规定,在建工程在达到预定可使用状态时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
既然该项目已经完工,为何上市公司仍将其挂在“在建工程”科目下,而不转入固定资产呢?截至发稿,记者仍未收到公司方面的回复。
众所周知,在建工程延迟转固可以减少折旧成本,同时利息继续资本化可以减少财务费用,从而达到虚增利润的目的。
财报显示,截至2015年上半年,上述项目利息资本化的累计金额为4103.01万元,当期利息资本化金额414.51万元。按照10年折旧年限计算,电科院上述项目每推迟1个月转固,就少计提折旧148.33万元;每推迟1年,则少计提折旧1780万元。
值得注意的是,电科院2015年前三季度净利润仅有683.33万元。因此,电科院是否及时计提,对公司净利润的影响是非常大的。
而在此背后,记者注意到,电科院在2015年7月27日晚间发布增发预案,拟非公开发行不超过1亿股,募集资金不超过7.5亿元,其中3.8亿元用于直流试验系统技术改造项目,3.7亿元用于偿还银行借款。
为了寻找新的利润增长点,电科院2013年相继完成了对苏州国环环境检测有限公司(下称“苏国环检测公司”)、成都三方电气有限公司(下称“三方公司”)及华信技术检验有限公司(下称“华信公司”)的股权收购。
不过,这三家公司的经营数据并不乐观。财报显示,2015年上半年苏国环检测公司、三方公司分别实现净利润79.79万元、141.05万元,而华信公司则亏损37.31万元。
电科院在2015年半年报中也坦承,公司已充分意识到潜在的商誉减值风险,从收购源头开始控制风险,最大限度地降低可能的商誉减值风险。
财报显示,截至2015年9月30日,电科院账面商誉有3274.48万元。
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